Résumé

La réforme T2A doit permettre de favoriser la démarche de gestion à l’hôpital. Nous avons adapté notre méthode l’élaboration et le suivi de l’Etat Prévisionnel des Recettes et des Dépenses au nouveau modèle de financement et la v11. Les volumes attendus ont été fixés selon différentes lignes d’activité. Les recettes attendues estimées selon l’échelle tarifaire en vigueur. Les séjours 2008 ont été reclassés en v11 pour estimer l’effet prix indépendamment de l’effet volume. En 2009, le suivi mensuel a reposé sur l’activité réalisée en volume et en valeur, des projections en année pleine, de facteurs de correction (ex. panne d’un accélérateur) et des écarts aux objectifs. Globalement, les variations des écarts à la cible budgétaire ont une amplitude inférieure à 1 %, mais pour certaines activités, cette amplitude peut être plus importante. Notre découpage a été choisi selon notre profil d’activité, mais la méthode ne dépend pas de la nomenclature choisie. Les recettes prédites dépendent de la stabilité des racines par activité, des niveaux de comorbidités et de l’impact des bornes hautes ou basses. La démarche est structurante, mais les calculs mis en oeuvre sont particulièrement lourds et la complexité du modèle représente un frein à la compréhension des tableaux de bords. Une telle démarche d’analyse doit être initiée par l’hôpital lui-même, mais l’opacité du modèle entame la motivation des acteurs à développer des outils de gestion interne, pourtant l’un des objectifs de la T2A. Les instruments de pilotage restent indispensables au dialogue de gestion et doivent être continuellement enrichis.

Mots-clés :

Tarification à l’activité, PMSI, Pilotage, Gestion hospitalière.